《财务与会计》

【多项选择题】

在固定资产清理过程中，下列各项影响固定资产清理净损益的有（　　）。

 A．毁损固定资产取得的赔款

 B．固定资产的弃置费用

 C．盘盈的固定资产的重置成本

 D．报废固定资产的原值和已计提的累计折旧

 E．转让厂房应交纳的土地增值税

【正确答案】 A,B,D,E

【答案解析】 企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。选项A属于毁损收入，选项B和D影响固定资产账面价值，因此，选项A、B和D影响固定资产清理净损益。企业转让地上建筑物及其附着物应交的土地增值税，一并在固定资产核算的，应借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”，影响固定资产清理净损益，选项E正确。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

下列各项涉税业务存在税会差异的有（　　）。

 A．企业新购置价值400万元的设备

 B．企业将自产货物用于公益性捐赠

 C．企业取得符合条件的专项用途财政性资金

 D．企业采购用于生产的材料成本10万元采用加权移动平均法计入生产成本

 E．企业发生的支付给残疾人员的工资薪金

【正确答案】  A,B,C,E

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

根据企业破产法律制度规定，管理人的职责有（　　）。

 A．决定债务人的内部管理事务

 B．通过破产财产变价方案

 C．在***次债权人会议召开之前，决定继续或者停止债务人的营业

 D．管理和处分债务人的财产

 E．提议召开债权人会议

【正确答案】 A,C,D,E

【答案解析】管理人的职责主要包括：（1）接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料；（2）调查债务人财产状况，制作财产状况报告；（3）决定债务人的内部管理事务；（4）决定债务人的日常开支和其他必要开支；（5）在***次债权人会议召开之前，决定继续或者停止债务人的营业；（6）管理和处分债务人的财产；（7）代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序；（8）提议召开债权人会议；（9）人民法院认为管理人应当履行的其他职责。

《税法二》

【单项选择题】

跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（    ）。

 A．停留时间标准

 B．固定基地标准

 C．所得支付者标准

 D．演出活动所在地标准

【正确答案】 D

【答案解析】  对于跨国从事演出、表演或者参加比赛的演员、艺术家和运动员取得的所得，国际上通行的做法是均由活动所在国行使收入来源地管辖权征税。

《税法一》

【单项选择题】

下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（　　）。（2017年）

 A．增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还

 B．城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定

 C．城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

 D．海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A：对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项C：城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额；选项D：对进口产品不征收城市维护建设税，对出口产品不退还已缴纳的城市维护建设税（进口不征，出口不退）。

注册税务师信息咨询服务：17308351064（微信同号）