《财务与会计》

【单项选择题】

甲公司2018年12月购入一台设备，原值6300万元，预计可使用6年，预计净残值为300万元，采用年限平均法计提折旧，2019年末，对该设备进行减值测试，其可收回金额为4800万元，因技术原因，2020年起该设备采用年数总和法进行折旧，假定预计使用年限不变，预计净残值为0，则该设备2020年应计提的折旧额为(　　)万元。

A.1500

B.1600

C.1637.5

D.1787.5

【正确答案】 B

【答案解析】 2019年该设备计提的折旧额=(6300-300)/6=1000(万元)，2019年末该设备计提减值前的账面价值=6300-1000=5300(万元)，而可收回金额为4800万元，需要计提固定资产减值准备500万元，则2020年应以4800万元为基数按照年数总和法计提折旧，2020年该设备计提的折旧额=4800×5/15=1600(万元)，选项B正确。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

专业税务顾问服务分为专项税务咨询服务和长期税务顾问服务，下列各项中属于长期税务顾问服务的有(　　)。

A.税务信息提供

B.资本市场特殊税务处理合规性审核

C.涉税措施的评价和建议

D.与特别纳税调整事项有关的服务

E.办税事项提醒和风险提示

【正确答案】 A,C,E

【答案解析】 长期税务顾问服务包括但不限于以下服务：(1)税务信息提供;(2)税务政策解释和运用咨询;(3)办税事项提醒和风险提示;(4)涉税措施的评价和建议;(5)代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理等业务。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

根据民事法律制度的规定，下列关于代理的说法中，不正确的是(　　)。

A.代理人可以以被代理人或自己的名义实施法律行为

B.代理人在代理权限内独立地向第三人进行意思表示

C.代理人应具有相应的民事行为能力

D.代理行为的法律后果直接归属于被代理人

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A：代理人必须以被代理人名义实施法律行为。

《税法二》

【单项选择题】

下列合同中，应按照“财产租赁合同”计算缴纳印花税的是(　　)。(★)

A.企业与个体工商户签订的财产租赁合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.企业与金融机构签订的融资租赁合同

D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

【正确答案】 A

《税法一》

【单项选择题】

甲房地产开发企业将自行开发楼盘的90%对外出售，10%对外出租，另将10年前购入的一所办公用房转让，则下列关于印花税扣除的规定符合税法要求的是(　　)。

A.对其出售开发楼盘的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

B.对其转让外购办公用房的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

C.对其出售开发楼盘和出租房屋的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

D.对其出售开发楼盘和转让外购办公用房的印花税可以作为计算土地增值额的税金进行扣除

【正确答案】 B

【答案解析】 选项AD，房地产开发企业销售自行开发的新建房时，印花税包含在管理费用中扣除，故不能单独再次扣除。选项B，房地产开发企业转让存量房签署合同的印花税可以在计算存量房土地增值税时单独扣除。选项C，房地产开发企业出租房屋的印花税与转让房地产无关，不得在计算土地增值税时扣除。

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