《财务与会计》

【多项选择题】

下列各项中，属于以后会计期间满足规定条件时可以重分类进损益的其他综合收益的是（　　）。

 A．外币财务报表折算差额

 B．现金流量套期的有效部分

 C．其他债权投资公允价值变动

 D．重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动额

 E．投资性房地产采用公允价值模式后续计量，非投资性房地产转换为投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额

【正确答案】 A,B,C,E

【答案解析】重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动额属于以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益。选项D错误；选项ABCE均属于以后会计期间满足规定条件时可以重分类进损益的其他综合收益。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

下列关于增值税小规模纳税人的表述中，错误的是（　　）。

 A．不得抵扣进项税额

 B．2021年2月上海市适用3%征收率的应税收入，减按1%征收率征收增值税

 C．2021年2月上海市适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税

 D．2021年4月按月纳税的，月销售额18万元的，免征增值税

【正确答案】 D

【答案解析】 2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

甲拒绝乙求爱，乙说“如不答应，我就跳河自杀，我不会游泳”；甲说“我帮你吧”，直接将乙推入河中；乙在河中呼救，甲未予理睬，直接离开，终致乙溺亡。在本案中，甲对乙溺亡的主观状态为（　　）。

 A．直接故意

 B．间接故意

 C．疏忽大意的过失

 D．过于自信的过失

【正确答案】 A

【答案解析】 甲是明知乙不会游泳，而将其“推入河中”，其主观状态为直接故意。

《税法二》

【单项选择题】

某农贸市场2020年年初拥有一栋商业用房，房产原值为8000万元，其中包括与地上房屋相连的地下停车场原值500万元；其他均为地上房产，共有三层，其中两层用于经营农产品，另外一层出租给他人作为美食城使用，当年取得不含税租金150万元。当地房产税的扣除比例为30%，该农贸市场2020年应缴纳房产税（　　）万元。

 A．22.20

 B．20.94

 C．25.20

 D．64.20

【正确答案】 A

【答案解析】 与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋的规定计算征收房产税。对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税。该农贸市场2020年应当缴纳的房产税=500×（1-30%）×1.2%+150×12%=22.20（万元）。

《税法一》

【多项选择题】

下列情形属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（　　）。

 A．直接转让土地使用权的

 B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

 C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

 D．取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

 E．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

【正确答案】 C,D

【答案解析】 选项ABE：属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。

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