转自:税务学苑
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好多会计出现了一个这样的误区,认为自己属于小规模纳税人,不存在增值税抵扣,因此进货就可以不用取得进货发票,这是严重错误的!
就在近期,有的小规模纳税人就收到了税务局的风险提醒:小规模纳税人有销无进,未提供任何进项发票!
1 注意了!小规模有销无进 风险巨大 2 赶紧自查! 1、开票额正好在免征额临界点 现小规模免征额调高到月15万或季度45万,有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动,之前是季度27-30万之间,现在季度40-45万之间,这样不想引起税局的注意都难。 2、存在大量作废发票或作废发票异常 公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时,出现作废发票现象,这些都会被税局秋后算账! 作废普票份数10份,比例占当期全部普票50%以上,或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上,开具金额10万以上;满足任意一个条件,都容易作为异常企业预警。 3、超标强制转为一般纳税人 有很多会计认为,小规模的标准是年500万元以下,只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题,这样想就大错特错了。 政策中说的年销售额,指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额,并不是我们理解的公历年度1-12月。 正是因为理解有误,每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人,对于进项抵扣较少的企业来说,无疑增加了税收负担。 4、一址多户开具发票 在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票等等。 5、短时间内开票异常 有一些刚成立的小规模纳税人,短时间内开具大量发票,且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。 6、个体户不记账 税局明确:达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户,需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。 千万别不当回事,已有个体户因没有建账被罚5万多! 7、个体户没有业务,可以不报税 很多个体户,将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形,就可以不报税。 注意了,零申报≠不申报,零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税!而且,征管法的第六十二条规定: 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。小微企业涉税风险点
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