1. 办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

2. 经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

3. 税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

4. 税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

5. 纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。

1. 企业或单位欠税的，每季公告一次；

2. 个体工商户和其他个人欠税的，每半年公告一次；

3. 走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的，随时公告。

4. 欠税公告内容如下：

1）企业或单位欠税的，公告企业或单位的名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额；

2）个体工商户欠税的，公告业户名称、业主姓名、纳税人识别号、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额；

3）个人（不含个体工商户）欠税的，公告其姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额。

1. 欠税5万元以上纳税人处置其不动产或大额资产之前未向税务机关报告，扣11分。

2. 欠税一次扣5分。

3. 欠税5万元以上的（含）扣11分，欠税5万元以下的扣3分。

4. 纳税人存在逃避追缴欠税行为经判决构成涉税犯罪的，或者未构成犯罪，但存在逃避追缴欠税行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的纳税信用等级直接判为D级。

D级纳税人的影响详见：黑名单、联合惩戒及D级纳税人管理。

1. 书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；

2. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

1.如果是因为客户拖欠货款导致的欠税，企业应制定实施合理有效的资金预算及融资方案，积极找客户催款，及时清理欠税；

2.经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是***长不得超过三个月；

3.纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按***近一期《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额；

4.申请留抵抵减欠税

对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税；

增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可以用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。

5.申请破产清算

企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力，向人民法院提出破产清算申请，并通知主管税务机关参加清算。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。

纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。