非居民企业所得税汇算清缴注意事项

一谁得办

按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，无论盈亏，均应参加年度企业所得税汇算清缴。

但是，如果您具有下列情形之一，可不参加当年度的企业所得税汇算清缴：1.临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款；

2.汇算清缴期内已办理注销；

3.其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴。

二何办

非居民企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。2022年度非居民企业所得税汇算清缴时间为2023年1月1日至5月31日。

但是，如果非居民企业在年度中间终止经营活动，则应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

三如何办

1.线下可通过办税服务厅办理；

需要提交的资料为：

（1）《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》及其附表；

（2）年度财务会计报告或财务情况说明；

（3）如果您涉及关联方业务往来，需报送《中华人民共和国年度关联业务往来报告表（2016年版）》；

（4）如果您可以享受协定待遇且预缴申报时未报送的，需报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》；

（5）纳税人委托中介机构代理年度企业所得税纳税申报的，应附送委托人签章的委托书原件；

（6）税务机关规定应当报送的其他有关资料。

相关表单可在重庆市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

2.线上可通过电子税务局办理。

第一步：登录重庆市电子税务局，在搜索栏搜索【非居民企业企业所得税年度申报】。

第二步：填写纳税人信息，勾选【据实计算】或【核定征收】计税方式。

第三步：如实填写好相关信息和数据后，点击【保存】，提交【申报】。有退补税款的，按照多退少补原则，在【扣税（费）款】模块里完成退税或补税即可。

线上办理还需要提交

（1）年度财务会计报告或财务情况说明

您可在电子税务局首页，依次点击【我要办税 】-【税费申报及缴纳】-【财务报表报送】进行报送。

（2）《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》

如果您可以享受协定待遇且预缴申报时未报送的，可在申报页面左上角点击【主附表树】下拉框，选择《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》并填写。

（3）《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》

如果您涉及关联方业务往来，可在电子税务局首页，依次点击【我要办税 】-【税费申报及缴纳】-【关联业务往来年度报告申报】进行报送。

重庆金蝶云财务软件云进销存软件erp软件技术服务： 周  18523974565（微信） QQ：2795853531