税务局要求企业税务自查，该如何应对？自查报告怎么写？附自查报告模板
发布日期：2024-11-07
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随着税收大数据的广泛应用，纳税人接到《税务风险识别报告》推送的范围和力度也大大增加!小到个体户，大到央国企;短则两年，长则五六年.…接到了你还不能不回，如何回复让财务人员“苦不堪言”，根据自身协助多家客户应对税务风险检查的经验中，总结提炼出诸多书写要点，希望能够助您事半功倍！ 一般税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。需要企业提供说明材料介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。 税务自查的效力弱于税务检查，更弱与税务稽查，比较柔性更容易沟通交流。 由稽查局的选案部门按照年度工作计划，对所管辖区域内的企业，根据其日常申报信息，通过金税系统或人工对各类信息进行分析比对筛选出来的检查对象。 在一级稽查体制下，设区的市一级稽查局与各区、县主管税务机关是分离的，因此，基层主管税务机关根据本辖区企业纳税申报情况，向市局稽查局选案部门提供一些案源。 接受举报是稽查局根据检举的涉税违法信息从而进行税务稽查。 来自于上级的指令性检查任务，首先来自于税务总局。每年年初，税务总局都会布置新年度税务稽查工作，明确当年度指令性检查项目和指导性检查项目。此外，税务总局还会针对某些全国性的大企业集团组织稽查，省级稽查局有时也会组织各地市稽查局同时对本省大企业集团进行稽查。 税务自查结束后，税务所将对企业自查情况进行梳理，开展自查审核评价，并根据审核情况区别对待： 1.对企业自查中发现的问题，只补缴税款并加收滞纳金，从轻、减轻或者免于处罚； 2.对企业自查不到位、应付性自查或者存在重大疑点的企业，则从严进行实地稽查。 可见，税务自查实际上是给企业自己查漏补缺的一个机会。 日常纳税自查、专项稽查前税务自查、汇算清缴中的税务自查。 1．日常纳税自查。主要是对企业税务登记、纳税申报、税款缴纳，发票使用情况以及其他财务会计资料涉税情况的完成情况进行检查。自查的作用是及时发现和解决税务漏洞，避免被税务机关稽查发现税务问题。企业进行税务自查时还要检查作为纳税人的权益是否得到合理保障。 2．专项稽查前的税务自查。税务机关往往会不定期对企业税务进行稽查，有时候是对一些企业某个特定方面的专项稽查。如企业所得税稽查、发票稽查、房地产行业的专项稽查等等。此时，企业可根据国家税收专项检查工作规定的重点稽查项目和稽查重点进行自查，以便应对税务机关的稽查。 3．汇算清缴中的税务自查。通常是对企业全年纳税情况进行一次全面的检查。 纳税人必须端正自身对税收的正确认识。依法纳税是根本，必须重视日常涉税工作的合规性。必须强调企业全员重视税务工作。企业税务自查中自查自纠出的问题与税务检查或者税务稽查发现问题，性质上有天壤之别，因此企业必须重视税务自查。 1、大多数税务自查都发现企业多数涉税问题并未出自财务部或者税务部，而是其他不了解税收法律法规的部门或者员工导致的。所以，企业在日常生产经营管理中，不仅是财税部门强调重视合规性，应当由企业高层为主导，各个部门参与，共同做好税务工作。 2、企业要详细对照各种税收法律和条例，将每一个经营项目涉及的税种逐个进行检查；对照适用税收法律和条例的税率，尽可能准确计算应纳税额，并按税法和条例规定按时申报，及时清缴入库。同时，财务人员应掌握税法规定，尤其是新政新规。若遇到特殊税务问题，***好能及时与主管税务机关沟通。 3、企业应认真整理涉税资料，重视自查是弥补涉税漏洞和降低税务风险的绝好机会。 4、必要时寻求第三方专业机构的帮助。术业有专攻，不是所有的企业都会单独设立一个税务部门，或招聘相应的税务专员，有些企业可能自身不是财务方面的专家，没有税法方面的知识。在应对税务稽查的时候，企业可以考虑向专业的税务师事务所、会计师事务所、税务专家等专业机构或人士去寻求帮助支持。 税收自查报告是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般要简单的介绍一下企业基本情况，说明需要自查的问题。税收自查报告格式主要有三大部分，具体如下： "自查报告"第一行居中，第二行列明主管税务机关要求自查的相关问题，针对问题做简要解释说明，报告然后右下角写公司名称、日期、加盖公章。不同行业的税负不一样，商业和工业的税负不一样。根据行业特点和企业经营情况进行解释。比如商业企业税负低，主要原因有：行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业)，库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因。 第一部分：企业基本情况介绍;成立日期、法人、经营地址、注册资金,、经营范围、主营业务是什么、何时被认定为增值税一般纳税人。 第二部分：涉税情况。要求自查期间收入、税金、税负。如：税负的原因被要求自查：具体根据企业情况，解释税负的原因：1、行业特点；2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低；3、签定大笔供货合同，需要准备库存；4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负低的原因。如何解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量，减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查！
按照贵局于20xx年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》(国税稽告字[20PC]001号)的相关要求，我公司组织相关人员于20xx年7月5日至7月30日，对我公司20PC年1月1日至20PC年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下： xxxx公司成立于20xx年7月，注册资金xxxx万元。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对xx市xx县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。xxxx公司成立以后，主要是从事了对xxxx市xx县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了xxxx公司xx分公司，相继对xx县可能存在矿产资源的xx矿点、xxx矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在xx县政府的要求下，投资成立了xxxx有限公司。由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，xxxx公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此xxxx公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。 xxxx公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了xx市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，20xx年取得收入xxxx元，开具普通销售发票，已缴纳增值税xxxx元。当年公司账面反映亏损xxxx元，经纳税调整后应纳税所得额为xxxx元，未缴纳企业所得税;20xx年取得收入xxxx元。其中开具普通销售发票xxxx元，开具通信工程款发票xxxx元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损xxxx元，经纳税调整后应纳税所得额为xxxx元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为xxxx元。三、本次税收自查情况接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行： 1、增值税相关涉税情况进行了检查我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入xxxx元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税xxxx元。20xx年开具普通销售发票xxxx元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为xxxx元。 2、对与收入相关的事项进行了检查我公司20xx年取得收入xxxx元，20xx年取得收入xxxx元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现20xx年度已挂账的预收账款-xxx电站xxxx万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入xxxx万元。 3、对与成本费用相关事项进行了检查经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题： （1）产品销售成本及结转方面存在的问题经检查，我公司20xx年取得收入xxxx元，账面反映产品销售成本xxxx元；20xx年取得收入xxxx元，账面反映产品销售成本xxxx元。经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。20xx年的成本已取得相关发票，20xx公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决)，公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为xxxx元。 （2）期间费用核算方面存在的问题在对我公司20xx年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： ①房屋装修及设备款共xxxx元未采取摊销，直接计入管理费用； ②购入固定资产(电脑、办公家具等)xxxx元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销； ③个人电话费用合计xxxx元计入公司管理费用未纳税调整； ④会务费、汽车超速罚款共xxxx元计入管理费用-其它费用未作纳税调整； ⑤未取得正规发票入管理费用金额xxxx元未纳税调整； ⑥支付的工程款xxxx元应计入施工成本科目；在对我公司20xx年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：①个人电话费用合计xxxx元计入公司管理费用未纳税调整；②未取得正规发票入管理费用金额xxxx元未纳税调整；4、对相关涉税事项进行了检查我公司在对20xx年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧xxxx元会计折旧和税法规定折旧一致，纳税调增金额xxxx元属编报错误。以上报告属实。金蝶售后服务微信:13002375522
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