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财务软件的一大好处是能自动生成各类账簿报表。不过,在日常使用中,常见的资产负债表可能会出现一些问题,其中常见的就是资产负债表不平。现在就此阐述一下解决思路。
首先,报表里的金额都是通过公式控制的,解决思路的第一步是判断报表是否满足前提条件。
前提条件为:要查询的资产负债表所在期间已经结转损益并且所有凭证已过账。原因在于,默认情况下,资产负债表不包含未过账凭证,而未结转损益会影响【本年利润】科目,进而影响资产负债表中的【未分配利润】。
若已经结转损益并已经都过账,但报表还是不平衡,则需要将报表的数字跟同期的【科目余额表】对照,并找出两者数据不一样的科目。通过对照,一般就能发现问题所在,一般分以下情况:
情况1:操作人员在会计科目体系里新增了一级科目。软件自带的会计科目和报表格式都是严格按照国家的规定设置的,如自己新增了一级科目,默认在资产负债表里是不体现的(报表的格式国家都有明文规定)。
解决思路:在报表里插入一行,将新增的一级科目加上去并调整公式;或者将报表里不使用的科目更改为新增的科目,并调整相应的公式。
情况2:部分科目的年初数或期末数跟科目余额表不一样。这些科目一般体现在【往来科目】,【存货】以及【未分配利润】。究其原因,是这些科目的公式稍微复杂一点。
⑴如【存货】,所涉及的科目很多,包括各种材料以及生产成本。需要根据科目余额表一一加减,进而判断【存货】金额是否正确,是否有漏掉部分科目
⑵如【未分配利润】,涉及科目有本年利润,利润分配
⑶如【往来科目】(应收,应付,预收,预付)。对于往来科目具体说明如下
根据资产负债表填列说明:
1.“应收账款”项目,应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
2.“预付款项”项目,应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
3.“应付账款”项目,应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
4.“预收款项”项目,应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
而在实际财务核算中,因为财务核算的习惯不同,按以上方法填列,可能会出现问题。所以大部分情况下,都是直接填列本科目的余额,而不进行相关科目的加减。如【应付账款】就是应付账款本科目的期末余额。
总而言之,报表里的金额要跟科目余额表里的金额一致,如不一致,则找出不一致的科目,调整公式。
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